Cuentas bancarias en el extranjero: cómo inventariarlas para revisar obligaciones informativas

Para revisar cuentas extranjeras, empieza por un inventario de relaciones bancarias, no por una cifra global. Una persona puede ser titular de unas cuentas y autorizada en otras; esas condiciones merecen identificarse por separado antes de decidir si existe obligación informativa.

Qué cuenta y en qué condición

Anota entidad, país, identificación de la cuenta y fechas de apertura y cierre. Indica si eres titular, cotitular, representante, autorizado o beneficiario, y cuándo comenzó o terminó esa condición. No incluyas contraseñas ni códigos de acceso en el archivo que compartas con el asesor.

El artículo 42 bis del Reglamento de gestión tributaria regula información sobre cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero. Contempla diferentes posiciones respecto de la cuenta, excepciones y reglas para declaraciones posteriores. Por eso revisar únicamente la cuenta principal puede dejar fuera información relevante.

Pedir los saldos adecuados

Solicita el saldo a cierre del año y el saldo medio del último trimestre, además de los justificantes de cancelación o pérdida de autorización. Conserva la moneda original y la identificación completa de cada producto.

No dividas sin más un saldo entre cotitulares para concluir que no se alcanza un límite. La titularidad, el valor que debe informarse y la regla de agregación requieren una revisión específica. Tampoco presupongas que una cuenta sin intereses queda fuera.

Información y rendimiento no son lo mismo

Añade declaraciones informativas anteriores y explica altas, bajas y variaciones. Eso permite comprobar si el año actual exige una nueva presentación y con qué alcance.

Los intereses obtenidos tienen su propio análisis en el IRPF y el convenio aplicable. Declarar un saldo no sustituye la revisión del rendimiento, ni pagar impuesto por los intereses resuelve automáticamente la obligación informativa.

El objetivo del inventario es poder justificar una conclusión, incluso cuando resulte que no procede presentar. Guarda el criterio aplicado y los documentos de soporte para que la revisión del año siguiente parta de datos fiables.