Criptoactivos custodiados fuera de España: qué datos necesita una revisión fiscal

Para revisar criptoactivos custodiados fuera de España, identifica primero quién conserva las claves y qué entidad presta el servicio. El nombre de una aplicación o la nacionalidad aparente de su marca no resuelven por sí solos la localización que importa fiscalmente.

Describir la custodia sin compartir secretos

Prepara una lista de plataformas y carteras, entidad contractual, país, condiciones del servicio y periodo de uso. Distingue autocustodia de custodia por un tercero. No envíes frases semilla, claves privadas ni códigos de autenticación: no hacen falta para organizar el expediente.

El artículo 42 quater del Reglamento de gestión tributaria regula la información sobre monedas virtuales situadas en el extranjero y define el ámbito atendiendo a la custodia y otras condiciones. No permite concluir que cualquier criptoactivo queda incluido por utilizar una plataforma internacional.

Recuperar saldos y movimientos completos

Descarga las unidades por moneda al cierre, su valoración documentada y los movimientos del año. Anota compras, ventas, intercambios, comisiones y transferencias entre carteras propias. Una salida de una plataforma puede tener como destino otra cuenta tuya, por lo que no debe clasificarse automáticamente como venta.

Conserva los datos que permitan identificar una operación, pero comparte solo lo necesario. Si desaparece el acceso a una plataforma, los informes descargados pueden ser esenciales para reconstruir la posición y explicar diferencias.

Separar tres preguntas

La primera es si existe obligación informativa y qué excepciones o reglas de repetición deben examinarse. La segunda es cómo documentar el saldo y la valoración que corresponden. La tercera es qué efectos fiscales producen las operaciones, asunto que requiere su propio análisis.

El reglamento contempla saldos, condiciones de titularidad y pérdida de esa condición durante el año. Revisar únicamente una captura del 31 de diciembre puede resultar insuficiente.

Entrega también las declaraciones anteriores y marca la información incompleta. El resultado útil es una conciliación verificable, sin convertir una estimación de la aplicación en una conclusión automática sobre todas tus obligaciones.